Der Steuerausblick 2020
In dieser Broschüre haben wir aktuelle steuerlichen Informationen für Sie zusammen gestellt.
Auf der Rückseite finden Sie einen Kalender mit allen wichtigen Steuerterminen.
Steuerausblick_AuB_2020
Der Inhalt:
A. Für ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER ab Seite 4
1. Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, Abgabefristen und automatische Verspätungszuschläge 4
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 4
3. Kinderbetreuungskosten 5
4. Berufsausbildungskosten 5
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern 6
6. Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung 6
7. Außergewöhnliche Belastungen 7
8. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 7
9. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 8
10. Häusliches Arbeitszimmer 9
11. Vermietung und Verpachtung – verbilligte Vermietung 10
12. Nebenberuflich tätige Übungsleiter 10
13. Förderung des Mietwohnungsneubaus 11
14. Berücksichtigung von Vermögensverlusten bei Einkünften aus Kapitalvermögen 11
15. Gewinne aus Immobilienverkäufen 12
16. Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen 12
17. Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen 12
18. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften – Eigenkapitalersatz im Steuerrecht 13
19. Antragsfrist für die Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Kapitaleinkünften aus unternehmerischer Beteiligung 13
20. Abgeltungsteuer bei haushaltsnahen Dienst- bzw. Handwerkerleistungen 13
21. Bescheidänderung bei Günstigerprüfung und nachzuversteuernden Erträgen 14
22. Spenden 14
23. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung 14
24. Änderung der grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Abschlusseines nachträglichen Bauerrichtungsvertrages 15
B. Für UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER ab Seite 15
1. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form
sowie zum Datenzugriff (GoBD) – Anforderungen an den Kontierungsvermerk auf elektronischen Belegen 15
2. Wegfall der 17.500-EUR-Grenze (Anlage EÜR) 16
3. Gesetzlicher Mindestlohn 16
4. Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen 16
5. Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen 18
6. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 20
7. Bewirtungen von Arbeitnehmern 21
8. Künstlersozialabgabe-Verordnung 22
9. Flexi-Rente 22
10. Förderung dienstlicher Elektro- und Hybridfahrzeuge 23
11. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung ab 2020 23
12. Ausblick 23
13. Sofortmaßnahmen im innergemeinschaftlichen Handel ab dem 01.01.2020 24
14. Ordnungsgemäße Rechnung 25
15. Vorsteuervergütungsverfahren 25
16. Abgabefristen für die Umsatzsteuererklärung 26
17. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer ab 2020 26
18. Kassennachschau 26
19. Kassenführung – was ist ab dem 01.01.2020 zu beachten? Technische Sicherheitseinrichtung – TSE 26
20. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer – Zusammentreffen von Erwerben von Todes wegen und Vorerben 27
21. Feststellung des Bedarfswerts von Grundbesitz im Vergleichswertverfahren der Erbschaftsteuer 27
22. Minderung der Erbschaftsteuer durch Einkommensteuerschulden 27
C. Rund um KAPITALGESELLSCHAFTEN ab Seite 28
1. Größenklassen 28
2. Offenlegung des Jahresabschlusses 28
3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen 29
4. Gesellschafterfinanzierung – Rechtsprechungsänderung – eigenkapitalersetzende Maßnahmen des Gesellschafters 29
5. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2018 ist elektronisch zu übermitteln 30
6. Gewerbesteuerpflicht für Gewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Mitunternehmerschaften 31
7. Zweifel des BFH an der Umsatzsteuerfreiheit bestimmter Leistungen von Sportvereinen 31
8. Aufweichung der 75%-Grenze bei Pensionszusagen? 32
9. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 32
10. Geänderte Bewertung von Pensionsrückstellungen 33
11. Besonderheiten der Abfindungsklausel bei Pensionszusagen 33
12. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 33
13. Neuregelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag § 8d KStG 34
14. Digitaler Finanzbericht 34
15. GmbH – „Gesellschafterlistenverordnung“ 34
16. Jahressteuergesetz 2019: Änderungen bei der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 35