Deckblatt

Der  Steuerausblick 2018

In dieser Broschüre haben wir alle aktuellen steuerlichen Informationen für Sie zusammen gestellt.

Auf der Rückseite finden Sie einen Kalender mit allen wichtigen Steuerterminen.

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Der Inhalt:

A. Für ARBEITNEHMER UND STEUERZAHLER ab Seite 4

1. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens 4
2. Kindergeld / Kinderfreibetrag 4
3. Kinderbetreuungskosten 5
4. Berufsausbildungskosten 6
5. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes sind Sonderausgaben bei den Eltern 6
6. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen 7
7. Außergewöhnliche Belastungen 7
8. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 8
9. Haushaltsnahe Dienstleistungen und Beschäftigungsverhältnisse 8
10. Häusliches Arbeitszimmer 9
11. Vermietung und Verpachtung – Verbilligte Vermietung 10
12. Verluste aus der Veräußerung einer fondsgebundenen Lebensversicherung 10
13. Gewinne aus Immobilienverkäufen 11
14. Kirchensteuerabzug bei Kapitaleinkünften 11
15. Kirchensteuerabzug bei tariflich besteuerten Kapitalerträgen 11
16. Abzug von Werbungskosten bei nacherklärten Kapitaleinkünften 11
17. Verlustberücksichtigung bei Beteiligung an Kapitalgesellschaften / Eigenkapitalersatz im Steuerrecht 11
18. Verlustausgleich im Bereich der Kapitaleinkünfte 12
19. Abgeltungssteuer bei Darlehen zwischen nahen Angehörigen 12
20. Spenden 12
21. Grundfreibetrag / Unterhaltshöchstbetrag / NV-Bescheinigung 13
22. Grunderwerbsteuersätze zum 01. 01. 2018 13
23. Änderung der Grunderwerbsteuerlichen Bemessungsgrundlage bei Abschluss eines nachträglichen Bauerrichtungsvertrages 13

B.  Für UNTERNEHMER, FREIBERUFLER, ARBEITGEBER ab Seite 14

1. Grundsätze zur ordnungsgemäßen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in
elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD) 14
2. § 241a HGB Befreiung von der Pflicht zur Buchführung und Erstellung eines Inventars 15
3. Gesetzlicher Mindestlohn 15
4. Lohnfortzahlung bei Krankheit, Urlaub und an Feiertagen 16
5. Tank- und Geschenkgutscheine 18
6. Steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen 19
7. Betriebsveranstaltungen Freibetrag von EUR 110,00 20
8. Bewirtungen von Arbeitnehmern 21
9. Voraussichtliche Rechengrößen der Sozialversicherung für 2018 21
10. Künstlersozialabgabe-Verordnung 22
11. Flexi Rente 22
12. Sonstiges 23
13. Abgabefrist Umsatzsteuer 24
14. Anhebung der Grenzen für Kleinbetragsrechnungen 24
15. Vorsteuerabzug auch ohne vollständige Rechnung? 24
16. Nettoentgeltoptimierung 25
17. Anzahlung und Vorsteuerabzug 25
18. Uneinbringlichkeit von Forderungen 25
19. Kassenführung und kein Ende in Sicht 26
20. Grundstücksvermietung und Umsatzsteuer 26
21. Geplante Änderungen bei der Umsatzsteuer 26
22. Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes 27
23. Verfassungsmäßigkeit der Freibeträge im Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz im Europarecht 28
24. Pflegebeitrag für gesetzlich unterhaltspflichtige Personen in der Erbschaftsteuer 28

C. Rund um KAPITALGESELLSCHAFTEN   ab Seite 29

1. Größenklassen 29
2. Offenlegung des Jahresabschlusses 29
3. Hinterlegung für Kleinstunternehmen 29
4. Ordnungsgeldverfahren bei fehlerhafter Offenlegung / Hinterlegung 30
5. Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz – die wesentlichen Änderungen im Einzelabschluss ab 2016 30
6. Wegfall eigenkapitalersetzende Gesellschafterdarlehen/Rangrücktritt/ steuerliche Berücksichtigung – Rechtsprechungsänderung 31
7. Geschäftsführerhaftung für Lohnsteuer 32
8. Gesellschafterhaftung bei Nutzungsüberlassung 32
9. Die E-Bilanz – der Jahresabschluss 2016 ist elektronisch zu übermitteln 33
10. Aufweichung der 75% Grenze bei Pensionszusagen? 34
11. Finanzierung von Pensionszusagen durch Tantiemen 34
12. Geänderte Bewertung von Pensionsrückstellungen 34
13. Vorsicht bei Gehaltserhöhung und Pensionsrückstellung 34
14. Gemeinnützigkeitsrecht: Gebot zeitnaher Mittelverwendung, Förderung des Umweltschutzes, Grenzen der allgemeinpolitischen
Betätigung 35
15. Belegvorlagepflicht wird zur Beleghaltepflicht bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen 35
16. Untergang von körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen bei Anteilsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge 35
17. Neuregelung zum körperschaftsteuerlichen Verlustvortrag § 8d KStG 35